冷蔵倉庫の固定資産税は高い？減税のポイントと計算方法を解説！
冷蔵倉庫は、食品・医薬品・化学製品などを低温で保管するための特殊な建物 です。
一般的な倉庫とは異なり、冷却設備や断熱構造 を備えているため、固定資産税の評価が変わることがあります。
本記事では、
✅ 冷蔵倉庫の固定資産税の計算方法
✅ 通常の倉庫との違い
✅ 減税のためのポイント
について詳しく解説します。
冷蔵倉庫の建設を検討している方や、固定資産税のコストを抑えたい方は、ぜひ参考にしてください。
1. 冷蔵倉庫の固定資産税はなぜ高いのか？
固定資産税（こていしさんぜい）は、土地や建物などの不動産に課せられる税金 です。
建物にかかる固定資産税は、「評価額 × 1.4%（標準税率）」 で計算されます。
冷蔵倉庫は、一般の倉庫と比較して固定資産税が高くなる傾向 があります。
その理由は、以下の3つのポイントにあります。
📌 1. 建築コストが高い（評価額が上がる）
冷蔵倉庫は、一般の倉庫に比べて
✔ 厚い断熱材の使用
✔ 高性能な冷却設備の設置
✔ 特殊な床・壁・天井の構造
などの要因により、建築費用が高額 になります。
固定資産税の評価額は、建築コストが反映されるため、高額になりやすい のです。
📌 2. 冷却設備が「建物附属設備」として評価される
冷蔵倉庫には、大型冷凍機・冷却装置・空調設備 などの機械設備が組み込まれています。
このような設備は、「償却資産」として評価される場合もありますが、
建物の一部（建物附属設備）として課税されることもあります。
特に、冷却設備が建物と一体化している場合は、固定資産税の対象 となりやすいです。
📌 3. 減価償却の進行が遅く、税額が高止まりする
一般的な倉庫に比べて、冷蔵倉庫は高耐久な材料や設備が使用 されるため、
減価償却が遅く、固定資産税の評価額が長期間高いまま になる傾向があります。
2. 冷蔵倉庫の固定資産税の計算方法
冷蔵倉庫の固定資産税は、以下の計算式で求められます。
📌 固定資産税の基本計算式
💰 固定資産税 = 課税標準額 × 税率（1.4%が標準）
課税標準額は、建物の評価額（再建築価格 × 経年減点補正率） によって決まります。
🏗 再建築価格とは？
「今、同じ建物を新築した場合にかかる費用」のこと。
建築材料の価格や労務費などが影響を与えます。
📉 経年減点補正率とは？
建物の築年数に応じた減価償却の割合。
築年数が増えるほど、評価額が下がる仕組みになっています。
例えば、
🏭 新築の冷蔵倉庫の評価額が5億円の場合
➡ 固定資産税 = 5億円 × 1.4% = 700万円（年間）
築年数が経過すると、評価額は徐々に下がりますが、冷蔵倉庫は耐久性が高いため、
減価償却のスピードが遅く、固定資産税の負担が長期間続く 点に注意が必要です。
3. 冷蔵倉庫の固定資産税を抑える方法
冷蔵倉庫の固定資産税負担を軽減するには、以下のポイントを押さえることが重要です。
✅ 1. 「償却資産」として申告できるものを分離する
冷却装置や空調設備が建物と一体化していると、固定資産税の対象となりますが、
「償却資産」として分離できれば、法人税の減価償却費として計上可能 です。
✔ 取り外し可能な設備は「償却資産」として申告する
✔ 建物附属設備に含めないよう、設計段階で明確に分ける
これにより、固定資産税の課税対象を減らすことができます。
✅ 2. 「耐震・省エネ改修工事」による減税措置を活用
一定の条件を満たす耐震改修や省エネ改修を行うと、
固定資産税が最大2分の1減額 される制度があります。
✔ 断熱性能の向上（高性能断熱材・遮熱塗装など）
✔ 省エネ型の冷却システム導入
これらの改修を行うことで、税負担を軽減しながら運用コストも削減 できます。
✅ 3. 「特例制度」を活用する
自治体によっては、
✅ 特定の産業用途の冷蔵倉庫に対する固定資産税の軽減措置
✅ 新設倉庫に対する固定資産税の減免措置
が適用される場合があります。
自治体の税務課に事前相談し、適用可能な特例を確認しましょう。
冷蔵倉庫の固定資産税対策を万全に！
✔ 冷蔵倉庫は、通常の倉庫より固定資産税が高くなる傾向がある
✔ 冷却設備や断熱材のコストが評価額に反映されるため、税負担が大きくなりやすい
✔ 設備を「償却資産」として分離することで、税金を抑えることが可能
✔ 省エネ改修や自治体の特例制度を活用し、税負担を軽減する
冷蔵倉庫の建設・運用を検討する際は、固定資産税の影響を考慮したコスト管理が不可欠 です。
専門的な知識を持つ建築会社や税理士と相談しながら、最適な対策を講じましょう！
弊社のコンストラクション・マネジメント方式を通じ、コスト削減と高品質な倉庫建設を提供することを目指しています。倉庫建設に関するご相談は、ぜひお気軽にお問い合わせください。
